相続は滋賀県長浜市の行政書士かわせ事務所へ

 

 

相続の用語と知識
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当ホームページでは相続に関する用語と知識も記述しておりますので、ご覧いただければ参考になると思います

 

 

「８つの安心」が特長
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事務所アクセス
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長浜市はもちろん、米原市や彦根市からもアクセス抜群です。「長浜警察署前」交差点を北へ220m、専用駐車場有ります

 

行政書士かわせ事務所の取扱業務
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法定相続人の範囲と順位

相続人とは、法定相続人から後述する相続放棄等で除いた人です。相続人には範囲、優先順位があります。つまり、先順位の人がいないときに、次順位の人が相続人となるわけです。法定相続人の範囲と順位は以下の通りです。

• 配偶者
  配偶者は常に相続人の地位です。なお、内縁関係は認められません。

1. 子と代襲相続人（第一順位）
   胎児(生きて出生した胎児)、養子、非嫡出子(内縁関係間で生まれて認知された子)も含みます。
2. 直系尊属（第二順位）
   直系尊属なので父母など上の世代です。複数の直系尊属が存在しても被相続人に近い者だけです。
3. 兄弟姉妹と代襲相続人（第三順位）
   兄弟姉妹です。代襲相続は一世代のみです。

代襲相続とは

代襲相続とは、相続人となるべき子や兄弟姉妹が被相続人の死亡以前に死亡し、または相続欠格、相続廃除によって権利を失った状況で、その者の子や孫が相続することです。兄弟姉妹の場合は、その子に限って代襲できます。つまり、孫への再代襲は認められていません
なお、相続放棄は代襲相続の原因とはなりませんので注意が必要です。

相続欠格とは

相続欠格とは、故意に被相続人または相続人について先順位もしくは同順位にある者を殺害、または殺害しようとしたために刑に処せられた者、殺害されたことを知って、これを告発・告訴しなかった者、詐欺や強迫によって遺言を取り消させたり変更させたり、または遺言書を偽造・変造・破棄・隠匿した者が法律上当然に権利を失うことです。

 

相続欠格にあたる者は相続人になれず、また受遺者にもなれません。ただし、特定の被相続人の相続における資格を失いますが、別の人の相続人にはなれます。

相続人廃除とは

相続人廃除とは、意思を持って相続人の地位から廃除することです。遺留分を有している人が、被相続人に対して、虐待や重大な侮辱をし、又は著しい非行がある状況で、被相続人は家庭裁判所に請求をして相続人を廃除できます。

 

相続人廃除が認められると相続権を失います。相続人廃除は、生前でも遺言でもどちらでもできますが、遺言による相続人廃除の場合は、遺言執行者が家庭裁判所に請求をします。

 

 

 

相続はすべての財産を承継

相続は、プラスである権利だけではなくマイナスである義務も受け継ぐので、借金があれば相続人が返済しなければなりません。相続財産とは、被相続人に属している全てです。当事務所にご依頼いただいた場合は、財産目録の作成をいたしますので明確になります。

• プラスの相続財産
  相続財産は、土地や家といった不動産、自動車や貴金属といった動産、現金（預貯金含む）、株券や社債といった有価証券、受取手形や小切手といった債権、賃借権などです。
• マイナスの相続財産
  一方、マイナス財産は、借入金や支払手形といった債務、未納の税金等の公租公課、保証債務などです。相続人も知らない借金があることもありますので注意しなければなりません。負債が多いときは相続放棄をすることも考えられますが、相続放棄は３か月以内にしなければなりません。

相続の期限

相続に関する手続きには、期限があるものがあります。ここでは、その代表的なものを挙げておきます。この中でも特に重要なものは、相続放棄などの相続の選択と相続税がかかる場合の相続税申告です。

• 7日以内　⇒　死亡届・死亡診断書の提出
• 7日以内　⇒　火葬許可申請書の提出
• 10日以内　⇒　年金受給停止と未支給年金の請求
• 14日以内　⇒　世帯主の変更
• 14日以内　⇒　健康保険証の返却・資格喪失届の提出
• 3か月以内　⇒　相続の選択（相続放棄など）
• 4か月以内　⇒　被相続人の所得税の準確定申告
• 10か月以内　⇒　相続税申告
• 2年以内　⇒　葬祭費・埋葬料の請求申請
• 2年以内　⇒　死亡後に行う高額医療費の請求
• 3年以内　⇒　生命保険などの保険金請求
• 5年以内　⇒　遺族年金などの手続き

 

 

 

実際に相続する財産

相続分とは、各相続人が実際に相続する財産です。相続分は法定相続分として、配偶者や子など相続人としての地位によって相続分の割合が定められています。相続相談の際には詳しくご説明いたします。

法定相続分の割合

法定相続分の割合は以下のとおりです。配偶者は常に相続人となります。

• 配偶者と子が相続人
  「配偶者１/２、子１/２」です
  子が数人いるときは均分します。非嫡出子と嫡出子は同じ割合、実子と養子も同じ割合です。
• 配偶者と直系尊属が相続人
  「配偶者は２/３、直系尊属は１/３」です
  直系尊属とは上の世代で、父母、祖父母等です。実親と養親は同じ割合です。
• 配偶者と兄弟姉妹が相続人
  「配偶者は３/４、兄弟姉妹は１/４」です

 

 

 

 

 

 

遺留分は相続人の権利

遺留分とは、遺産分割における最低限の保障であり、その割合が定められおり、相続人が必ず得られる相続財産の割合の権利ということです。
遺言書で遺産分割の方法を指定する場合、遺言者が思ったとおりに分割できる範囲は遺留分以上の範囲ということになります

遺留分の割合

相続人が誰なのかによって、以下のように割合が異なります。

• 直系尊属のみの場合
  １/３です
• それ以外の場合
  １/２です

兄弟姉妹には遺留分は認められていません
また、相続放棄は相続開始前には認められていませんが、遺留分の放棄は相続開始前でも可能です。

遺留分の計算

遺留分は、「財産の価額×上記遺留分の割合×法定相続分」で計算します。遺産分割協議で各相続人の相続分を協議する場合、遺留分以上の分割となるようにしなければなりません。

遺留分侵害額請求権とは

遺留分侵害額請求（遺留分減殺請求）とは、自分の遺留分を侵害された場合、この分を取り戻すために侵害している者に対して支払を請求することです。この請求は裁判所の関与を要しません。また、法改正により遺留分減殺請求権は遺留分侵害額請求権となり、金銭債権に一本化されることになりました。

 

遺留分侵害額請求権（遺留分減殺請求権）には時効があります。遺留分を侵害された者が、相続の開始及び侵害する贈与や遺贈があったことを知ったときから１年が過ぎると時効によって消滅します。また、知らなかった場合でも、相続開始から10年を過ぎると消滅してしまいます。

 

 

 

 

遺贈は相続人以外が取得する

遺贈とは、被相続人が相続人以外に贈与することです。例えば、お孫さんに遺産の一部を分け与えたい場合です。お孫さんは相続人ではありませんので相続ではなく遺贈になります。遺贈を受け取る側の人を受遺者といいます。

 

遺贈は遺言書で定めておかなければなりません。遺言書は有効であるものが必要です。遺言書はあるが法定の要件を満たしていないために無効である場合は遺贈はできなくなってしまいます。被相続人がお亡くなりになり、遺言書が無い場合については相続人以外に遺産を分け与えることはできないということになります。

 

遺贈は法定相続分には含まれませんし、相続人ではないので法定相続人にも含まれません。放棄に関する定めも相続放棄ではないため異なります。また、相続税や登録免許税に税率も相続の場合よりも高く設定されています。

 

 

 

相続の選択は３か月以内

相続の選択とは、「単純承認」、「限定承認」、「相続放棄」の３種類から選択して相続することです。限定承認と相続放棄については「熟慮期間」という期間の制限があり、「自己のために相続の開始があったことを知ったときから起算して３か月以内」となっています。

単純承認とは

単純承認とは、被相続人の権利義務を包括的に承継することです。申述や届出などの方式はありません。また、次の事由があれば当然に単純承認をしたものとみなされます。

• 相続財産の全部または一部の処分
• 熟慮期間の経過
• 背信的行為

限定承認や放棄をした後で消費したり隠匿した場合もです。とくに何もしなければ、３か月の熟慮期間を経過した時点で単純承認、つまり権利義務をすべて承継します。負債があればそれも含めて全て相続してしまいます。

限定承認とは

限定承認とは、相続した範囲で債務を弁済し、余りがあれば相続できるという制度です。しかし、手続きが煩雑で、あまり利用されていません。限定承認は相続放棄とは異なり、共同相続人全員でしなければなりません。

相続放棄は家庭裁判所へ申述

相続放棄は、口頭や文書で他の相続人に対して「相続放棄します」と意思を伝えることでは認められません。ほとんどの方が簡単に考えておられますが、そうではありません。相続放棄は相続開始から３か月以内に家庭裁判所へ申述して行います。

相続放棄の効果

相続放棄をすると、最初から相続人ではなかったものとみなされます。したがって、代襲相続の原因になりません。そして、相続放棄をすると次順位の方へ相続順位が繰り上がります。相続人ではないと思っていた方が相続人になるわけです。

 

特に借金などの債務が相続財産に含まれていた場合は注意が必要です。被相続人を疎遠になっている場合は、ある日突然、消費者金融から借金返済の督促が届いたりすることもあります。

 

 

 

 

 

 

遺産分割協議は相続人全員で

遺産分割協議とは、相続人の共有である相続財産を分割するために、相続人である方全員で協議することです。分割禁止の特約が無い限りいつでも遺産分割協議を請求できます。

 

請求権は消滅時効にかかりません。ただし、消滅時効にかからないからといって長い期間放っておくと、非常に困った事態になることがあります。被相続人の遺産分割が完了するまでに相続人の誰かが亡くなると、数次相続という、相続が重なる事態になり、手続きが煩雑です。

遺産分割協議の障害

遺産分割協議が円滑にできないケースは以下のとおりです。相続人の皆さんが知らない相続人が発覚するようなケースもありますので、できるだけ早めに手続きに取り組むことをおすすめします。

• 相続人に行方不明者がいるケース
  相続人のなかに行方不明者がいるとき、その者を除いての遺産分割協議は無効になります。あくまでも全員でしなければならないからです。そこで、遺言執行者、検察官等は家庭裁判所に「不在者財産管理人」の選任の申立てをしてその者に遺産分割協議に参加してもらいます。成立させる前に家庭裁判所の許可が必要になります。
• 相続人に未成年者がいるケース
  相続は法律行為なので法定代理人が必要です。未成年者でも婚姻した者なら成年者とみなされますので、単独で法律行為が出来ます。これは成年擬制と呼ばれる制度です。ただし、その未成年者の親は、利益相反行為になるため、法定代理人にはなれません。家庭裁判所に「特別代理人」の選任を請求し、特別代理人が遺産分割協議に加わります。

遺産分割協議書の作成

遺産分割協議が整った証として、遺産分割協議書を作成します。これには相続財産のそれぞれの分割方法を記載し、全員の署名押印をします。実印が必要で、印鑑登録証明書も添付しなければなりません。

 

遺産分割協議書は、金融機関の手続きや車両の名義変更、不動産の相続登記など各種名義変更にも必要な書類です。また、これらの手続きには併せて戸籍謄本も必要になることがほとんどです。遺産分割協議書は、相続人確定・相続財産確定・相続分確定の結果、「誰が何をどれだけ」相続するのかを書面にしたもので、相続に関する書類の中でも最も重要でゴールのようなものです。

 

なお、戸籍謄本は必要な手続きの回数分を役所で取得すれば同時にすべての手続きをすることができますが、高額な出費になってしまいます。戸籍謄本は最初に一度だけ取って、法定相続情報一覧図を作成することをおすすめします。法定相続情報一覧図は、戸籍謄本等の束を法務局で一枚の図にするものです。圧倒的に安く、早く、円滑に手続きをすることができます。

 

 

 

 

相続登記は不動産の名義変更

相続登記とは、被相続人が所有者である土地・建物といった不動産を、相続人へと登記することで、土地や建物といった不動産の名義変更です。

 

相続登記ができていない状態で相続人がお亡くなりになったときは登記手続きが複雑になります。相続登記をしなくても罰則があるというわけではないので、放置してしまっている方もいらっしゃるのですが、誰が相続するのかを確定させ、相続登記を早期に済ませることをおすすめします。（今後、罰則の規定が制定される見通しです）

相続の相続登記の業務

登記は司法書士の業務です。当事務所に相続手続きをご依頼の方は、提携している司法書士と連携して相続登記を進めてまいります。もちろん、ご自身で法務局へ行って相続登記をしても構いません。法務局では相続登記のやり方を指導してもらえます。

 

相続税の基礎控除

相続税には基礎控除があり、課税価格の合計が基礎控除額以下なら課税されません。基礎控除額＝3,000万円＋（法定相続人数×600万円）です。基礎控除額を超えた部分につき相続税が課せられるというわけです。

 

例えば、ざっくりですが、法定相続人が２名の場合、相続税の基礎控除額は4,200万円です。よって、遺産総額が4,200万円未満であれば相続税はかかりません。相続といえば相続税というイメージがあるかもしれませんが、相続税がかからない場合が多いのです。

相続税の計算

相続税の計算について簡単にご紹介します。正確な計算は税理士や税務署にご相談ください。

1. 遺産額を確定
   相続財産−債務分＝遺産額
2. 課税遺産総額を計算
   遺産額−基礎控除額＝課税遺産総額
3. 相続税の総額を計算
   課税遺産総額を法定相続分で分割したものとして、後述の速算表にて相続人それぞれの相続税額を計算して合計する
4. 各相続人の納税額を計算
   相続税の総額に、各相続人の実際の相続分の割合を掛け合わせたのが、相続税の納税額

相続税の申告について

相続税の申告をする際に配偶者控除などの特例を適用させると、思っていたよりも相続税の支払い額が抑えられることもあります。相続税の申告は税理士の業務です。相続税の申告が必要なときは提携の税理士をご紹介いたします。

 

税理士によって支払う相続税の金額に差がでます。当事務所が提携している税理士は相続税を専門としている税理士で、税務署が立ち入り検査に入る確率も大きく下げることが出来るので安心できるとともに、相続税の金額も最低限に抑えることが出来ます。

 

 

 

配偶者短期居住権

2020年4月1日施行。相続の開始時に被相続人の居住建物に無償で住んでいた配偶者は、以下の期間について無償で居住する権利を取得します。本制度の導入により、６か月間は配偶者の居住が保護されるようになります。

1. 配偶者が居住建物の遺産分割に関与するときは、居住建物の帰属が確定する日までの間。ただし最低６か月は保障
2. 居住建物が第三者に遺贈されたケースや、配偶者が相続放棄したときは居住建物の所有者から消滅請求を受けてから６か月

配偶者居住権

2020年4月1日施行。配偶者が居住していた被相続人所有の建物を対象として、終身または一定期間、配偶者に建物の使用を認めることを内容とする法定の権利です。本制度の導入により、配偶者は自宅に継続して居住して、その他の財産も相続することができるようになります。

1. 遺産分割における選択肢の一つとして
2. 被相続人の遺言等によって

遺産分割の見直し

2019年7月1日施行。遺産分割等も見直す法改正も行われます。相続するに当たってしばしば発生していた不具合を見直すために施行されます。

居住用不動産の贈与等を保護

婚姻期間が20年以上である配偶者の一方が他方に対し、その居住用不動産を遺贈または贈与したときは、原則として計算上遺産の先渡し（特別受益）を受けたものとして取り扱わなくてもよいとする施策です。

預貯金債権の仮払い制度

相続された預貯金債権について、生活費や葬儀費用、相続債務の弁済などに対応できるよう、前もって払戻しが受けられる制度です。相続開始時の預貯金債権の額×３分の１×共同相続人の法定相続分＝単独で払戻しをすることができる額。

共同相続人による財産処分についての見直し

相続開始後に共同相続人の一人が金銭等を処分したときに、計算上生ずる不公平を是正するための方策です。法律上で規定を設け、処分された預金財産につき組み戻すことについて処分者以外の相続人の同意があれば、処分者の同意を得ることもなく、処分された預貯金を対象に含めることを可能とし、不当な出金がなかったのと同じ結果を実現できるようになります。

相続の効力の見直し

2019年7月1日施行。現行制度では、相続させる旨の遺言等により承継された財産については、登記なくして第三者に対抗することができるとされていますが、本制度では、法定相続分を超える部分の承継については、登記等の対抗要件を備えなければ第三者に対抗することができなくなります。

特別の寄与

2019年7月1日施行。相続人以外の親族が、被相続人の療養看護等を行ったとき、一定の要件のもとで、相続人に対して金銭の支払を請求することができるようになります。

遺留分の見直し

2019年7月1日施行。遺留分制度も見直しされます。遺留分はトラブルになりやすく、相続人間で調停や訴訟といった紛争になることもしばしばでした。

1. 遺留分侵害額請求権から生ずる権利を金銭債権化する
2. 金銭を直ちに準備できない方の利益を図るため、請求に対して裁判所が相当の期限を許与することができる